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关于小规模纳税人收到专票怎么做会计分录?根据税法的相关规定，小规模纳税人已取得增值税专用发票，可以做为普通发票进行入账处理，那么关于小规模纳税人收到专票的会计分录，你知道该怎么处理吗?还有小规模纳税人取得增值税专用发票抵扣需要注意什么?希望对大家有所帮助!

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小规模纳税人收到专票会计分录

税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。

但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会调查用。

小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣的特殊情形

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.

这里需要要注意三点:

一、取得增值税专用发票的期间为办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间.小规模纳税人取得营业执照尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不可以抵扣.

二、办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税.只要按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳过增值税,在此期间取得的增值税专用发票就不得抵扣.

三、如果小规模纳税人已经取得了生产经营收入却隐瞒收入,即使没有申报缴纳过增值税,取得的增值税专用发票也不得抵扣.

小规模纳税人取得的增值专用发票符合国家税务总局公告2015年第59号文的规定,在认定或登记为一般纳税人后可以认证抵扣.如果上述增值税专用发票无法认证或稽核比对,需销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票.按照国家税务总局公告2014年第73号规定,纳税人在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时,选择"所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围"或"所购服务不属于增值税扣税项目范围"。

上述文章详细分析了小规模纳税人收到专票怎么做会计分录?小编已在上述文章中解答相关的会计分录，相信各位财务会计通过阅读本文应该有了自己的理解与认知。如果各位财务小伙伴还有什么其他的疑问，欢迎大家咨询会计教练的在线客服，或关注会计教练的公众号，即可免费试听相关的视频课程进行学习!