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当企业开票人员由于某种原因，把发票信息填写有误，导致发票作废时，就要开具负数发票了。那么，如何当企业收到红字发票时，要怎么入账呢?红字发票的会计分录是什么呢?已经认证的发票开具红字发票又是如何来做账的呢?接着看!

当企业开票人员由于某种原因，把发票信息填写有误，导致发票作废时，就要开具负数发票了。那么，如何当企业收到红字发票时，要怎么入账呢?红字发票的会计分录是什么呢?已经认证的发票开具红字发票又是如何来做账的呢?接着看!

一、红字发票账务处理

上月分录 ：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税/销项税额

冲红的账务处理：

借：银行存款 红字

贷：主营业务收入 红字

应交税费-应交增值税/销项税额 红字

重新开具的分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税/销项税额

二、已认证的发票开具红字发票账务处理

1)发票已认证，必须走账

借：库存商品/原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/银行存款

2)对方作废时，进项税额必须转出

借：库存商品/原材料等 红字

贷：应付账款/银行存款 红字

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

有关红字发票的会计分录是什么就为大家分享到这里了，还有疑问的，咨询网页上的答疑老师吧。对于税务实操存在疑问的，可以关注右上方微信公众号来免费试学做账培训课程哦!