票据贴现是什么会计分录怎么做?票据贴现的基本含义和相关的账务处理,是不少刚接触到会计工作的小伙伴,都存在疑惑的问题。为此呢,小编简单地整理了有关票据贴现的账务处理方法和基本情况介绍,希望大家看过后,有更进一步的了解。
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票据贴现就其性质而言是银行的一项授信业务,金融机构实际上是通过贴现的方式给持票人以贷款。但与一般贷款不同的是,由于贴现机构是通过背书方式取得票据的票据权利人,所以出票人、收款人、背书人、承兑人和保证人均对该贷款(票据金额)承担连带责任,这样,最大限度地保证了这种短期贷款的资金安全。
在国际市场中,一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款,可以经过背书将汇票转让给银行或贴现行或金融公司,由它们扣除一定贴现利息后将票款付给持有人,这种行为叫做贴现。
贴现时:
借:银行存款
贷:短期借款
财务费用—利息
票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:
借:短期借款
贷:应收票据
票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行。其会计分录如下:
借:短期借款
其他应收款—某单位
贷:银行存款
同时将应收票据转入“应收账款”账户:
借:应收账款—某单位
贷:应收票据
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