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所得税的实操处理是很多会计人员工作的过程中都会需要进行处理的知识内容，并且也是很多会计人员工作的过程中需要进行学习的，但是税务在产生一定费用的情况下也是需要处理有关分录的知识内容的，所以小编今天就主要的为大家整理了关于所得税缴纳会计分录的知识内容了。

所得税的实操处理是很多会计人员工作的过程中都会需要进行处理的知识内容，并且也是很多会计人员工作的过程中需要进行学习的，但是税务在产生一定费用的情况下也是需要处理有关分录的知识内容的，所以小编今天就主要的为大家整理了关于所得税缴纳会计分录的知识内容了。

计提企业所得税的会计分录:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业汇算清缴时企业应如何申报

以上就是小编主要为大家整理的关于所得税缴纳会计分录的知识内容了，各位会计人员还想在工作的过程中更加全面深入的掌握实操的知识内容，欢迎各位会计人员咨询关注我们，更加全面的领取实操的资料包，不断在会计行业工作的过程中全面的进行学习。