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对于税务软件来说，是有开票服务费的，但是这个是可以在增值税当中抵减的，在增值税纳税申报表中的第23栏应纳税额减征额当中这个是需要将金额填写进去的，那么对于纳税人在填报增值税时，开票服务费全额抵扣怎么做会计分录呢?接下来本文就为各位分享一下具体的内容，希望对大家有所帮助!

对于税务软件来说，是有开票服务费的，但是这个是可以在增值税当中抵减的，在增值税纳税申报表中的第23栏应纳税额减征额当中这个是需要将金额填写进去的，那么对于纳税人在填报增值税时，开票服务费全额抵扣怎么做会计分录呢?接下来本文就为各位分享一下具体的内容，希望对大家有所帮助!

开票服务费全额抵扣的分录如何做?

纳税人在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

开票服务费全额抵扣怎么做会计分录?

需要看是一般纳税人还是小规模纳税人;

一般纳税人:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

小规模纳税人:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

上述文章详细分析了开票服务费全额抵扣怎么做会计分录?还为大家介绍了开票服务费全额抵扣的分录如何做?相信通过本文你一定有所了解了，若仍有不明白的地方，或想学习更多的财务知识，请咨询会计教练的在线答疑老师，将会有专业老师为您解答，还可订购相关视频课程进行学习!