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冲销进项抵扣发票的会计分录，对会计新手来说还是比较陌生!实际做账报税中遇到时借贷方向就弄不清楚!下面就是详细的内容讲解、一起来学习吧!

冲销进项抵扣发票的会计分录，对会计新手来说还是比较陌生!实际做账报税中遇到时借贷方向就弄不清楚!下面就是详细的内容讲解、一起来学习吧!

冲销进项抵扣发票会计分录

已抵扣的进项收到红字发票如何写会计分录?

如果是当月购进当月收到红字发票的 ，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样，不过金额全部为红字。

其具体的会计分录如下：

1、收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2、收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出，则可以这样处理：

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

已认证抵扣发票怎样冲销?

已认证抵扣发票可以开红字发票冲销。

附注：开具红字增值税专用发票须知

1.销货方开具红字增值税专用发票应携带资料：

因开票有误等原因专用发票未交付购货方，销货方在开具有误专用发票开出次月内办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一份，加盖财务专用章或发票专用章;

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中导出至U盘)：

3、销货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章);

4、蓝字发票原件及A4复印件。

2.因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方在专用发票认证期内(超出开票日期次月)办理《开具红字增值税专用发票申请单》需提供：

1、纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一份，加盖财务专用章或发票专用章;

2、《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中导出至U盘)：

3、购货方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料(加盖公章);

4、蓝字发票原件及A4复印件。

自开票日起180天内购货方尚未认证的增值税发票适用一票一申请

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于冲销进项抵扣发票的会计分录的问题想要咨询的话，欢迎关注在线客服，我们会免费为您答疑。如果还有其它不明白的问题，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也欢迎大家随时提问。