用户注册

员工的工资发放，都是扣除个税以后的工资数。达到个人所得税起征点5000元的小伙伴，都是要缴纳个税的，并且是由企业代缴代扣的。那么，问题来了，代扣代缴个人所得税会计分录怎么编制呢?这个问题是大家在计发工资时，常要进行处理的账务问题，对此存在疑问的，趁此机会，认真来阅读代扣代缴个人所得税会计分录的编制方法吧。

员工的工资发放，都是扣除个税以后的工资数。达到个人所得税起征点5000元的小伙伴，都是要缴纳个税的，并且是由企业代缴代扣的。那么，问题来了，代扣代缴个人所得税会计分录怎么编制呢?这个问题是大家在计发工资时，常要进行处理的账务问题，对此存在疑问的，趁此机会，认真来阅读代扣代缴个人所得税会计分录的编制方法吧。

代扣代缴个人所得税会计分录怎么做?

一、工资计提时：

借：管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷：应付职工薪酬

二、发放时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)三、缴纳个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷：银行存款

扣缴义务人需要代扣代交所得税的支出

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

承包、承租经营所得应缴所得税

承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。

例：2001年1月1日，杜-斌与事业单位签订承包合同，经营招待所，据合同协议承包期为1年，杜-斌全年上交费用20000元，年终招待所实现利润总额65000元。杜-斌应纳个人所得税为：

1.应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月费用扣减合计=65000-20000-800×12=35400元

2.应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=35400×30%-4250=6370元

杜-斌应缴纳的个人所得税应自行申报缴纳，发包、出租方不作扣缴所得税的会计处理。发包、出租方在收到杜-斌缴来的承包费时，会计处理为：

借：银行存款20000

贷：其他收入20000

上述文章就是小编整理的企业代扣代缴个人所得税会计分录，都有了解了吗?想要通过培训班来进行学习财税实操的小伙伴，咨询右方在线客服吧。我们的会计做账课程的核心就是以实战为重点的，保证大家短时间内学会会计基本的税务处理方法，关注下方公众号，来试学有关视频吧。会助大家快速入职的!