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企业为员工提供的服务的报酬除了有企业支付给员工的工资,还有企业为员工支付的社会保险、各种福利津贴等,为员工缴纳社保的情况下，企业是需要进行会计核算账务处理的，那么，本月社保的会计分录怎么做呢?小编整理了相关的分录供大家参考，相信大家阅读完能更好的处理相关的业务。

企业为员工提供的服务的报酬除了有企业支付给员工的工资,还有企业为员工支付的社会保险、各种福利津贴等,为员工缴纳社保的情况下，企业是需要进行会计核算账务处理的，那么，本月社保的会计分录怎么做呢?小编整理了相关的分录供大家参考，相信大家阅读完能更好的处理相关的业务。

本月交社保的会计分录怎么做

如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话,应当进行账务处理

(按照老会计科目)

1、计提工资

借:管理费用

贷:应付工资

2、发放工资

借:应付工资

贷:其他应交款-社保费(个人负担部分)

贷:现金

注:原会计制度规定,个人负担社保费应当在"其他应交款"核算.不过你在"其他应付款"问题不大.

3、上交社保费

借:管理费用-社保费(公司负担部分)

借:其他上交款-社保费(个人负担部分)

贷:银行存款

按照你的表述,如果您上月做了计提工资,本月这个分录就不用做了,只做发放、上交2笔分录,如果你上月做了计提、发放2笔分录,那么你就做上交社保费这笔分录了.如果上月都没有做,你本月就全做.

计提按照应发工资,发放时扣除上交款项等外的实发工资计算

减免社保会计分录怎么做

如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销.

例:计提时

借:期间费用等

贷:应付职工薪酬

直接减免时

借:期间费用等

贷:应付职工薪酬

如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时

借:银行存款

贷:营业外收入

每月向社保公司缴纳的是当月的社保额.而每月工资发放的都是上月的工资额.所以,缴纳社保时分录(按据实列支的原则可以不计提):

借:管理费用-保险费 (单位应缴纳部分)

借:其他应收款-代扣代缴员工社保 (企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷:现金(我们这里交现金,有的地方可通过银行划款)

次月发放工资时:

借:应付工资

贷:其他应收款-代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷:现金或银行存款

以上关于本月社保的会计分录怎么做的相关内容就为大家分享到这，根据上述文章的介绍，我们知道企业为员工缴纳社会保险，有的是企业全部支付社保需要缴纳的金额，也有的是企业缴纳一部分的金额，员工也需要缴纳部分金额，具体的内容相信小伙伴们看完都有一定的了解了，如果您对此部分内容还存有疑问就咨询在线老师，老师会为您详细的讲解，更多会计资讯，敬请关注会计教练网站的更新。