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增值税纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。那么，如何区分小规模纳税人和一般纳税人呢?这个是刚刚接触会计工作的小伙伴都存在疑问的，小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?除了增值税税率上有区别以外，还存在哪些差异呢?今天就跟着小编来详细的了解一下吧。

增值税纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。那么，如何区分小规模纳税人和一般纳税人呢?这个是刚刚接触会计工作的小伙伴都存在疑问的，小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?除了增值税税率上有区别以外，还存在哪些差异呢?今天就跟着小编来详细的了解一下吧。

小规模纳税人和一般纳税人怎么区分?

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额>500万元;

2个能：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

三大区别

1、关于进项税额抵扣

小规模纳税人：

基本不能抵扣进项税额，应纳税额=销售额*征收率。

小规模纳税人目前增值税征收率有两档，包括5%、3%。

注意：

2019年1月1日-2021年12月31日，小规模纳税人在6税2费方面最高可以减按50%征收!6税2费分别是：

资源税、市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、占用税、教育费附加、地方教育费附加

一般纳税人：

增值税进项税额可以抵扣销项税额;应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

注意，有部分特殊行业的一般纳税人因为无法取得进项发票，如果按照上面等式的话，最终可能会导致企业税负过高，所以这些行业可以进行简易征收缴纳增值税。

简易征收计算方法：

同小规模纳税人计算方法，应纳税额=销售额*征收率。注意，销售额为不含税销售额。

征收率有两档：3%、5%

2、专票开具

小规模纳税人：

小规模纳税人一般只能开普通发票，增值税专用发票找税局代开。

根据财税2016年36号规定，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。

根据国家税务总局公告2019年第8号，2019年3月1日后，在原5个行业的基础上，科学研究和技术服务业、租赁和商务服务业、居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了。

小规模纳税人免征增值税最新规定：

一般纳税人：

一般纳税人可开具增值税专用发票，国家税务总局公告2019年第8号里，也将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。可勾选认证的增值税发票包括：

增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票!

3、纳税申报期不同

注意，个体户也需要纳税申报。不需要缴纳企业所得税，需要缴纳个人所得税。

三者可否互转

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文)，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

有关如何区分小规模纳税人和一般纳税人，小伙伴们都掌握了吗。上述文章就是小编整理的小规模纳税人和一般纳税人的区别。看过还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。大家可以来这里免费试学有关会计做账实操的课程视频哦，会让大家掌握做账方法的。有意向的，关注右上方公众号来免费试学吧，还可以免费领取你需要的实操资料哦!