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增值税进项税额转出的会计分录，这个是需要分情况的!当年的增值税进项税额转出会计分录以及以前年度进项税额作进项税额转出的会计分录!下面就是详细的内容讲解、一起来了解一下吧!

增值税进项税额转出的会计分录，这个是需要分情况的!当年的增值税进项税额转出会计分录以及以前年度进项税额作进项税额转出的会计分录!下面就是详细的内容讲解、一起来了解一下吧!

当年的增值税进项税额转出会计分录

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.

一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.

"进项税额转出"会计分录的做法如下:

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

以前年度进项税额作进项税额转出的会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

有关所得税

借:应交税费-所得税

贷:以前年度损益调整

交滞纳金

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

结转利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

明细结转

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

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