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企业所得税的缴纳，与企业所得的利润是有着紧密联系的。企业的财务人员是会根据利润的多少，来计算应交所得税额的。作为企业的纳税人，是要严格按照税法的规定来进行纳税申报。那么，就需要税务人员来进行所得税的计提与缴纳。但是，依旧有很多工作者对于计提企业所得税的会计分录，存在疑问，今天就借此机会再来学习一下吧!

企业所得税的缴纳，与企业所得的利润是有着紧密联系的。企业的财务人员是会根据利润的多少，来计算应交所得税额的。作为企业的纳税人，是要严格按照税法的规定来进行纳税申报。那么，就需要税务人员来进行所得税的计提与缴纳。但是，依旧有很多工作者对于计提企业所得税的会计分录，存在疑问，今天就借此机会再来学习一下吧!

计提企业所得税的会计分录如何编制?

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些?

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)资本性支出。

(二)无形资产受让、开发支出。

(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失。

(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益，救济性的捐赠

(七)各种赞助支出。

(八)贷款担保。

(九)与取得收入无关的其他各项支出。

(十)除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

1、 贿赂等非法支出;

2、 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

3、 存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;

4、 税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

所得税的会计分录编制方法，供大家参考学习。好了，看到这里，上述有关计提企业所得税的会计分录大全，就整理到这里了。有需要学习做账的小伙伴，关注右上方方公众号，来试学有关课程视频吧，会迅速提升大家税务实操能力的!