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企业所得税境外留抵税额的会计分录，有境外所得税留抵税款可以后期按次进行抵扣!会计分录一般做应交增值税进项税的科目处理!相关的分录大家可以参考下面的文章!

企业所得税境外留抵税额的会计分录，有境外所得税留抵税款可以后期按次进行抵扣!会计分录一般做应交增值税进项税的科目处理!相关的分录大家可以参考下面的文章!

企业所得税境外留抵税额会计分录?

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

4、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款

从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做?

应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目，再处理账务，并填制会计凭证;

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出

贷：应交税费-应交增值税-进项税额(或者借：应交税费-应交增值税-进项税额 (红字)因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的;)

“进项税额转出”科目计入固定资产

借：固定资产

贷：应交税费-进项税额转出

你做的会计分录是对的;只是在做第一种分录时，还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证;但还有做一笔应交增值税的科目，不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了，应计入利润分配科目;

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：利润分配-未分配利润

或者就你做的第二种分录：

借：固定资产 借：应交税费-进项税额转出

贷：应交税费-进项税额转出 贷：利润分配-未分配利润

以上就是关于企业所得税境外留抵税额的会计分录的详细解析，了解更多会计相关知识，可以咨询我们官网客服，我们会一一为您答疑。如果您还有其它不明白的，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也可以随时咨询我们。