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计提并缴纳增值税的会计分录，我们通过税金及附加这个科目来做!相关内容大家需要好好的掌握、下面就是详细的内容介绍、一起来了解一下吧!

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计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

税金及附加包括哪些?

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

1、消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品)征收的一种税.

2、城市维护建设税(以下简称城建税) 和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人,以其实际缴纳的增值税、消费税为依据,按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税.

3、城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收.年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额.

4、车船税是对行驶于我国公共道路.航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税.

5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税.

以上就是关于计提并缴纳增值税的会计分录的详细解析，了解更多会计相关知识，可以咨询我们官网客服，我们会一一为您答疑。如果您还有其它不明白的，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也可以随时咨询我们。