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一个企业在经营过程中，为了使我们的产品或者货物能够被其他人认可并购买，或者我们需要去考察一个项目或者一个样东西是否能满足公司需要时，就会涉及到出差，那么报销职工差旅费会计分录应该怎么做?下文是小编整理的相关的知识，欢迎大家阅读。

一个企业在经营过程中，为了使我们的产品或者货物能够被其他人认可并购买，或者我们需要去考察一个项目或者一个样东西是否能满足公司需要时，就会涉及到出差，那么报销职工差旅费会计分录应该怎么做?下文是小编整理的相关的知识，欢迎大家阅读。

报销职工差旅费会计分录

我在这里给你按步骤的讲解：

1、出差人员出差前，预借差旅费，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工

贷：库存现金

2、出差回来报销差旅费的会计分录：

借：管理费用

贷：其他应收款

借或贷：库存现金

这里的借或贷是根据出差前人员借款的和出差产生的费用决定其在借或贷方

新个税差旅费扣除标准

截止2019年3月差旅费个人所得税税前如何扣除根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发[1994]89号)相关规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

(1)独生子女补贴;

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。

目前关于差旅费的报销规定很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)，在该文件中有如下规定：

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。也有些地方的税务局是明确需参照当地的行政事业单位出差标准，在标准范围内的都可不计入个人所得税纳税收入中，但贵企业需要与当地税务机关沟通。

根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。由此可见企业存在以补贴形式而发放工资性质的支出，而对出差人员给予每天的误餐补贴费用，没有发票同样可以不计征个税，这种性质的费用实质是是限额包干费用，符合企业所得税法第八条规定，同时不属于个人所得，属于企业的正常费用，可以不征收个税的

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