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计提企业所得税会计分录怎么进行呢?所得税的会计处理过程中，涉及到的内容是很多的，因此，不少小伙伴在实际的操作中，还是会存在疑问。不管是按月计提所得税还是按季度所得税，都是要编制会计分录的。有关计提企业所得税会计分录的编制方法，仔细阅读吧!

计提企业所得税会计分录怎么进行呢?所得税的会计处理过程中，涉及到的内容是很多的，因此，不少小伙伴在实际的操作中，还是会存在疑问。不管是按月计提所得税还是按季度所得税，都是要编制会计分录的。有关计提企业所得税会计分录的编制方法，仔细阅读吧!

计提企业所得税会计分录怎么做?

一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。

二、计提企业所得税会计分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业所得税的做账方法，小伙伴们都有掌握吗?有关“计提企业所得税会计分录”，到这里就结束了。看过有疑问的，咨询网页上的在线答疑老师吧。或者关注右上方公众号，可以领取有关做账实操的学习资料哦，会对大家的账务处理有帮助的。