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款未付票已到的会计分录是怎样的，这个需要冲销原先的原材料暂估入账!具体分录该怎么写?大家可以参考下面的文章!

款未付票已到的会计分录是怎样的，这个需要冲销原先的原材料暂估入账!具体分录该怎么写?大家可以参考下面的文章!

款未付票已到的会计分录?

发票已到,款未支付情况

(1)冲销暂估入账分录

借:原材料(或库存商品) 红字

贷:应付账款 红字

(2)按发票金额入账

借:原材料(或库存商品)

借:应交税费--增值税(进项税额)

贷:应付账款

(3)支付货款时

借:应付账款

贷:银行存款(或库存现金)

购进商品款已付发票未到怎么做账?

1.先分析"款已付":"没收到发票",你是根据什么付款的?合同价吧!会计信息质量要求是"客观实际性",没有发票,证明不满足这个条件,只能作为"预付款项",即:

借:预付帐款

贷:银行存款

2.再分析"货已入库",联系1有2种情况:

(1)发票随货收到,根据发票列示金额:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付帐款

如有多退少补的,再根据实际作相应会计分录.

(2)若是货到,发票未到:平时可不作任何帐务处理,到月末,为保证"帐实相符"应按暂估价记:

借:原材料

贷:预付帐款

次月初用红字冲回,待发票收到后按发票所列金额比照(1)作.

购进商品退补价怎么核算?

进货退补价只是金额的增减,不涉及库存商品数量的变动.发生进货退补价时,一般应由供货单位填制"销货更正单"(或退补价通知单)送交购货单位,由购货单位业务部门审核后,填制"进货更正凭证",送财会部门据以进行帐务处理.发生进货退补价时,应调整"库存商品"帐户金额.其会计分录:

(1)收到供货单位退价通知时:

借(增):应收货款(尚未到退价款)

借(增):银行存款(已收到退价款)

贷(减):库存商品

(2)接到供货单位"销货更正单",当即支付补价款时:

借(增):库存商品贷

(减):银行存款

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