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关于企业的会计处理业务是很多财务人员都吧比较头痛的问题，不少的财务人员都会咨询会计网站的老师，最近就有几位学员咨询：递延所得税资产的账务处理怎么做?还有递延所得税资产属于什么科目?对于这些问题你知道怎么做吗?接下来小编就为大家分析一下递延所得税资产的相关内容供大家参考!

关于企业的会计处理业务是很多财务人员都吧比较头痛的问题，不少的财务人员都会咨询会计网站的老师，最近就有几位学员咨询：递延所得税资产的账务处理怎么做?还有递延所得税资产属于什么科目?对于这些问题你知道怎么做吗?接下来小编就为大家分析一下递延所得税资产的相关内容供大家参考!

递延所得税资产属于什么科目

递延所得税资产属于资产类科目.递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税资产的主要账务处理

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

案例分析

某公司20X2年实际发生广告费用60万元,当年可税前列支的广告费为20万元,实际扣除60万元,税务部门在检查过程中要求该公司调增计税所得额60-20=40万元.该公司补缴了40×25%=10万元的企业所得税并作如下会计处理:

①借:所得税费用100000.00

贷:应交税费--应交所得税100000.00

②借:本年利润100000.00

贷:所得税费用100000.00

20X2年汇算清缴时,应作如下会计分录:

①借:所得税费用--当期所得税费用100000.00

贷:应交税费--应交所得税100000.00

②借:递延所得税资产--可抵扣暂时性差异100000.00

贷:所得税费用--递延所得税费用100000.00

以上是小编整理的关于递延所得税资产的账务处理怎么做?还分析了递延所得税资产属于什么科目，相信大家通过递延所得税资产科目分析以及案例分析，对于这个知识点非常熟悉了，如果大家还有其他疑问要咨询，可以直接关注我们的公众号，或咨询会计教练的在线客服电话即可!