目前,企业所得税的汇算清缴工作,正在进行中。汇算清缴的目的就是检查企业经营过程中税务申报的情况,对于税款进行多退少补。但是这过程中,需要调整事务的会计分录怎么做呢?为了让大家顺利地处理此项工作,小编整理了企业所得税汇算清缴的会计分录汇总,供大家参考学习。
目前,企业所得税的汇算清缴工作,正在进行中。汇算清缴的目的就是检查企业经营过程中税务申报的情况,对于税款进行多退少补。但是这过程中,需要调整事务的会计分录怎么做呢?为了让大家顺利地处理此项工作,小编整理了企业所得税汇算清缴的会计分录汇总,供大家参考学习。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
本来企业日常的所得税,根据税法实施条例规定,财会人员是会按月度或者季度进行缴纳的,汇算清缴所得税一般是按年来统计缴纳的,工作量会比较大,所以要做好相关的统计和会计分录工作,企业自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,通过汇算清缴,能确定应补交或者应退税额,并结清全年企业所得税税款。
在计算汇算清缴所得税时候,会用到按月度或季度缴纳的税款,所以我们可以根据企业所得税的月度、季度和年度分别做账。
按月或按季计提的税费是借记所得税费用,贷记应交税费--应交企业所得税的;按季缴纳的所得税,一般是借:应交税费--应交企业所得税,贷:银行存款;如果在次年5月31日前企业进行汇算清缴,发现要补交税款,则应先计算出应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额,会计分录是借:以前年度损益调整,贷:应交税费--应交企业所得税;
在缴纳税款的时候,借:应交税费--应交企业所得税,贷:银行存款;
对于补缴税款对当前损益的调整,则是借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整,
到了年度汇算清缴时候,应纳所得税额少于已预缴税额,则应借记应交税费-应交企业所得税,贷记以前年度损益调整,如果有留抵损益调整,则是
借:以前年度损益调整,贷:利润分配-未分配利润。
上述有关企业所得税汇算清缴的会计分录汇总,看过还有其他疑问的,咨询网页上的在线答疑老师吧。老师会耐心为大家解答的。或者对汇算清缴课程感兴趣的小伙伴,可以来免费试学哦,有想法的咨询右方在线客服老师吧!
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