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所得税汇算清缴会计分录怎么填，企业的财务人员必须熟练掌握企业所得税知识!新手会计刚接触实务工作不知道所得税汇算清缴会计分录和摘要怎么填?下面就是详细的内容、一起来了解一下吧!

所得税汇算清缴会计分录怎么填，企业的财务人员必须熟练掌握企业所得税知识!新手会计刚接触实务工作不知道所得税汇算清缴会计分录和摘要怎么填?下面就是详细的内容、一起来了解一下吧!

所得税汇算清缴会计分录和摘要怎么填

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

操作程序

①填写纳税申报表并附送相关材料;

②税务机关受理申请，并审核所报送材料;

③主动纠正申报错误;

④结清税款;

⑤办理延期缴纳税款申请。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2. 缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

上面就是今天的所有内容，如果您还有什么关于所得税汇算清缴会计分录怎么填的问题想要咨询的话，欢迎关注我们的客服，学习更多会计知识，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，希望您在会计的道路上发展的越来越好。