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作为企业财务会计人员，员工工资和社保的核算是最基本的财务工作，为了会计新手更好的掌握相关的知识点，小编就为大家整理了关于月底计提工资和社保的会计分录相关知识，不了解的小伙伴一起来学习吧!

作为企业财务会计人员，员工工资和社保的核算是最基本的财务工作，为了会计新手更好的掌握相关的知识点，小编就为大家整理了关于月底计提工资和社保的会计分录相关知识，不了解的小伙伴一起来学习吧!

月底计提工资和社保的会计分录

计提工资的会计分录怎么做?

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

计提社保的会计分录怎么做?

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

小编今天就主要为大家整理这么多有关月底计提工资和社保的会计分录的实操知识内容了，如您对此还有疑问，就咨询会计教练在线答疑老师吧!各位会计人员如果还想更加全面的学习分录等实操的知识内容，欢迎大家咨询关注我们，领取更多实操处理的课程内容，更加全面的掌握这些知识内容，从而在会计行业取得更好的发展。