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递延所得税资产是什么呢?递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响。那么怎么来进行理解呢?这个才是关键，很多小伙伴看了定义的解释，不知道怎么进行理解。今天小编整理了递延所得税资产的相关案例，希望能够帮助大家进行理解!

递延所得税资产是什么呢?递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响。那么怎么来进行理解呢?这个才是关键，很多小伙伴看了定义的解释，不知道怎么进行理解。今天小编整理了递延所得税资产的相关案例，希望能够帮助大家进行理解!

递延所得税资产案例解析

案例：某电器公司2014年利润总额100万元，计提了10万的预计负债——产品质量保证;2015年的利润总额200万元，今年支付了去年计提的10万预计负债，且没有产生新的预计负债。假设没有其他调整项。

2014年，计提了10万预计负债

借：销售费用 10

贷：预计负债 10

2015年，实际支付了10万预计负债

借：预计负债 10

贷：银行存款　　10

2014年

按照会计标准的应纳税所得额=100万

按照会计标准的所得税费用=100*25%=25万;

计提了10万预计负债进入销售费用的情况下，而税法并不认可该笔费用，因此：

按照税法标准的应纳税所得额=100+10=110

按照税法标准的应交企业所得税=110*25%=27.50

差额分析：按照税法比按照会计多交了2.50万，在未来按照税法将比按照会计少交2.50万。

2014年会计分录

借：所得税费用 25.00

递延所得税资产 2.50

贷：应交企业所得税 27.50

2015年

按照会计标准的应纳税所得额=200万

按照会计标准的所得税费用=200*25%=50万;

按照税法标准，虽然支付的10万没形成2015年的损益，但是应该在本年递减，所以：

按照税法标准的应纳税所得额=200-10=190

按照税法标准的应交企业所得税=190*25%=47.50

差额分析：按照税法比按照会计少交了2.50万，刚好是了结2014年的尾巴。

2015年会计分录

借：所得税费用 50

贷：应交企业所得税 47.50

递延所得税资产 2.50

总结：2014年会计上确认了25万的所得税费用，实际却需要支付27.50万的企业所得税;2015年会计上确认了50万的所得税费用，实际只需要支付47.50万的企业所得税。这就是所谓的可抵扣暂时性差异，在未来的年度可以抵扣，即预期可以导致经济利益的流入，按照资产的定义，为递延所得税资产。

好了，今天有关递延所得税资产是什么(附案例)，就到此结束了。仅供大家参考学习。更多税务实操的问题，可以咨询网页上的答疑老师哦。我们老师会为大家耐心解答的。