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税务实操的处理在会计行业本身就是非常重要的知识内容，其中关于增值税的相关税务实操处理就更需要我们全面重视了，因为税务的实操处理难度是比较高的，所以想要更加全面的对相关内容处理，就需要对增资税的知识内容不断的掌握，于是小编今天就主要为大家整理了有关应交增值税明细科目的知识内容了。

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增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

那么小编今天就主要为大家整理这多有关应交增值税明细科目的知识内容了，各位会计人员如果还想再工作的过程中全面的掌握实操处理的课程内容，可以咨询关注我们，领取更多税务实操处理课程，不断在会计行业取得更好的发展空间。