用户注册

增值税的实操处理在会计行业一直都是属于处理难度较高的实操工作内容，同时也是需要各位会计人员全面进行实操掌握的知识内容，但是在增值税内容中还包括应交增值税以及未交增值税等内容需要我们区分掌握，而小编今天就主要为大家整理了有关应交增值税账务处理的知识内容了。

增值税的实操处理在会计行业一直都是属于处理难度较高的实操工作内容，同时也是需要各位会计人员全面进行实操掌握的知识内容，但是在增值税内容中还包括应交增值税以及未交增值税等内容需要我们区分掌握，而小编今天就主要为大家整理了有关应交增值税账务处理的知识内容了。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中：

1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

(二)“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(三)“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

(四)“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

由于文章的篇幅内容有限，那么小编今天就主要为大家整理这么多的有关应交增值税账务处理的知识内容了，各位会计人员如果还想在会计行业更加全面的掌握实操处理的知识内容，欢迎咨询关注我们，领取更多有关税务实操处理资料包，在会计行业中更加详细的学习税务实操的知识内容，也能取得更高的发展空间。