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行业增值税的实操处理是会计人员工作的过程中都需要不断进行实操处理的，也是各位会计人员工作的过程中全面进行学习的，其中有关税款的缴纳以及预缴税款的计算都是会计人员工作过程中非常重要的知识内容，小编今天也主要的为大家整理了有关工程预缴增值税的知识内容。

行业增值税的实操处理是会计人员工作的过程中都需要不断进行实操处理的，也是各位会计人员工作的过程中全面进行学习的，其中有关税款的缴纳以及预缴税款的计算都是会计人员工作过程中非常重要的知识内容，小编今天也主要的为大家整理了有关工程预缴增值税的知识内容。

(一)提供建筑服务的"预缴税款"

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

(二)不动产转让的"预缴税款"

1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的,计算公式为:

应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的,计算公式为:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

(三)不动产租赁的"预缴税款"

1.纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

2.纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

3.个体工商户出租住房,按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

4.其他个人出租不动产,按照以下公式计算应纳税款:

出租住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

由于文章的篇幅内容有限，因此小编今天就主要为大家总结这多有关工程预缴增值税的实操内容了，各位会计人员如果还想在工作的过程中更加全面的学习掌握税务实操的工作内容，欢迎咨询关注我们，在会计行业学习更多实操的课程内容，取得更好的发展。