关于企业租用住宅楼怎么做账处理?现如今企业租用个人的房子,在我们的生活中经常发生。而租住的房子有的用作员工宿舍,有的作为高管或外派人员的安置住所,此过程所产用的费用,企业该怎么进行做账处理呢?接下来本文就为各位财务人员介绍一下详细内容供大家参考!
关于企业租用住宅楼怎么做账处理?现如今企业租用个人的房子,在我们的生活中经常发生。而租住的房子有的用作员工宿舍,有的作为高管或外派人员的安置住所,此过程所产用的费用,企业该怎么进行做账处理呢?接下来本文就为各位财务人员介绍一下详细内容供大家参考!
企业租个人的房子用于经营,会计处理上有两点要注。一、个人不能开发票,须说服房东去税务代开。房东往往会要求房租半年付或年付,发票一次开足。因此,房租需按月分摊进费用。二、代开发票涉及增值税。名义上税点由房东承担,实际上多是由企业买单。企业代付的税点只能进营业外支出,且不得在所得税前扣除。
房东个人不能开发票。企业交付房租后,要想取得正规发票,能在所得税前扣除房租费用,需要说服房东去税务代开。这时,房东多会表现出不情愿,想想也是,谁愿意耽误时间跑税务呢?一般房东会以此为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足。因此,房租费用多带有预付款的性质,取得发票后需按月分摊进费用。
如果企业不要发票,只要有租房合同与房租收据作为佐证,在会计做账时租金可以作为费用正常入账,不过在所得税申报时,这笔房租费用不能在所得额前扣除。会计分录为:
借:管理费用——房租 4000
贷:银行存款 4000
还有一种不合规,但很常见的处理方式:使用替票报销房租。这种做法税务风险极大,本文对此不做阐述。
营改增后代开房租发票涉及增值税,税务代开房租发票时需按照小规模纳税人的征收率征税。名义上税点应由房东承担,实际操作中往往由企业实际负担。
假定房东不承担税点(增值税3%),要求月净租金4000元。税点该如何处理呢,有两种方式可供选择:
第一,签合同时把房租做高,税点让房东承担,但保证房东净租金为4000元。本例中含税房租可签为4120元,其中120元为应交增值税,房东纳税后每月能得到房租4000元。会计分录为:
借:管理费用—房租 4120
贷:银行存款 4120
第二,公司代为支付税点,含税房租为4000元,公司代交116.5元增值税。增值税的计算依据是4000÷(1+3%)×3%=116.5元。需要特别提醒的是,公司代房东支付的增值税不属于企业正当的生产经营费用,需记入“营业外支出”科目,且所得税前不能扣除。会计分录为:
借:管理费用—房租 4000
营业外支出—代付房租税金 116.5
贷:银行存款 4116.5
从直接付现金额看,不要发票时付现最少,只需4000元;由房东承担税点时付现最多,需4120元。
从节税角度看,不要发票时4000元的房租均不能在所得税前扣除。房东承担税点时,4120元房租均可在所得税前扣除。企业承担税点时,4116.5元费用中只有4000元可所得税前扣除。
综合付现成本与税负成本,不难看出,做大租房合同金额,由房东承担税点对企业更有利。
以上内容即是关于企业租用住宅楼怎么做账处理?具体的账务处理内容小编已在上述文章中分析了全部内容,如果你在会计工作中遇到什么问题,请咨询会计教练的在线客服,将会有专业的在线答疑老师为您解答疑惑!
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