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年末结转会计分录

发布时间:2020-04-23 09:40来源:会计教练

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年底结账是核算企业经营成果,申报缴税的关健节点,是会计人员最忙碌的时间,那么年末结转会计分录怎么做?小编在下文为大家解答,一起来看看吧!希望对您有所帮助。

年底结账是核算企业经营成果,申报缴税的关健节点,是会计人员最忙碌的时间,那么年末结转会计分录怎么做?小编在下文为大家解答,一起来看看吧!希望对您有所帮助。

(一)年末结转会计分录

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用——工会经费

贷:应付职工薪酬——工会经费

二、 计提固定资产折旧

借:成本或费用——折旧费

贷:累计折旧

三、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费——城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2. 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

3. 结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

七、 结转各项费用

1. 结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2. 结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3. 结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

八、 计提所得税

1. 提取时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

2. 结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

3. 上缴所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款或库存现金

九、 利润分配

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付股利

支付时,代扣20%的个税

借:应付股利

贷:其他应收款(银行存款)

应交税费——个人所得税

看到这里,有关“年末结转会计分录”的相关内容就分享到这了,具体的分录小编已经在上文为大家列举出来,相信大家看完应该都有了解了,各位会计人员如果还想了解更多资讯,就关注会计教练官方网站的更新吧!或添加老师微信,免费领取相关资料。

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