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关于代开专票作废税已经交了如何做会计分录?对于小规模纳税人如果与开具专票的需要肯定是去税务局代开的，代开的发票也是可以作废的，作废就需要有一定的财务处理，那么本文来为大家详细解答代开专票作废税已经交了如何做会计分录，希望对大家有所帮助!

关于代开专票作废税已经交了如何做会计分录?对于小规模纳税人如果与开具专票的需要肯定是去税务局代开的，代开的发票也是可以作废的，作废就需要有一定的财务处理，那么本文来为大家详细解答代开专票作废税已经交了如何做会计分录，希望对大家有所帮助!

代开专票作废税已经交了怎么做分录?

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

税局代开专用发票时交的钱怎么记账：

小规模纳税人在国税局代 开增值税专用发票，需要缴纳增值税，可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

实现销售时：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

代 开发票时，缴纳增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

贷：银行存款

以上内容就是关于代开专票作废税已经交了如何做会计分录?做红字分录冲回就可以了，如果对此还有其他的疑问，可以直接与会计教练的在线答疑老师交流解答，希望能够帮助大家解决难题!