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企业在缴纳税款的时候，一般都会预交，由于是预交所以数字也不一定是完全准确的，有的时候多一点有的时候少点，本文主要讲解多预交的地税怎么留抵?当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?需要注意一般纳税人和小规模纳税人对多预交的地税怎么留抵方法不同，具体内容，一起看看吧。

企业在缴纳税款的时候，一般都会预交，由于是预交所以数字也不一定是完全准确的，有的时候多一点有的时候少点，本文主要讲解多预交的地税怎么留抵?当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?需要注意一般纳税人和小规模纳税人对多预交的地税怎么留抵方法不同，具体内容，一起看看吧。

多预交的地税怎么留抵?

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?

当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

以上就是“地税预交多了怎么留抵?”的全部内容， 希望能够帮助到你，如果还有什么疑问的话，欢迎咨询我们会计教练在线客服，我们会第一时间为你做详细解答。