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今天小编给大家分享留抵退税申报表如何填写的相关知识，以下小编列举了两个案例方便大家理解学习，详细内容跟小编一起看下文吧!本文仅供大家参考。

今天小编给大家分享留抵退税申报表如何填写的相关知识，以下小编列举了两个案例方便大家理解学习，详细内容跟小编一起看下文吧!本文仅供大家参考。

留抵退税申报表如何填写

适用加计抵减政策扣，如何填写申报表(3)?

案例1

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月增值税申报表《附列资料(四)》第六行“一般项目加计抵减额计算”期末余额为5000元，2019年7月需要转出的进项税额60000元，该部分进项税额前期已计提加计抵减额。

分析

根据39号公告第七条第二项规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

1.该企业2019年7月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：

2.该企业2019年7月当期调减加计抵减额=当期进项税额转出额×10%=60000×10%=6000(元)

该企业2019年7月本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额=5000+0-6000=-1000(元)

该企业2019年7月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示：

需注意，本期可抵减额为负数时，本期实际抵减额为0，《附列资料(四)》中期末余额为-1000，留待下期冲减即可，不形成本期应纳税额。

3.该企业7月本期应纳税额=销项税额-实际抵扣税额=0-(-60000)=60000(元)

该企业2019年7月(税款所属期)主表填报如下所示：

案例2

期末留抵税额退税后，如何填写申报表?

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元;该企业符合增值税期末留抵税额退税政策，2019年10月征期内向主管税务机关申请退还留抵税额，进项构成比例为80%，主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元，企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。

分析

根据39号公告第八条第(六)项，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=(700000-100000)×80%×60%=288000(元)

主管税务机关于2019年10月退还留抵税额288000元，因此纳税人应在2019年10月(税款所属期)申报时，将退还的留抵税额288000元填入《附列资料(二)》第22栏“上期留抵税额退税”。

1.该企业2019年10月(税款所属期)《附列资料(二)》的填报如下所示：

2.该企业2019年10月(税款所属期)主表填报如下所示：

小编今天就为大家总结这么多有关留抵税额申报表如何填写的实操知识内容，各位会计人员还想在工作的过程中掌握更多实操处理的知识内容，可以咨询关注我们，不断在会计行业学习更多实操的知识内容，在会计行业也能取得更好的发展。