出口货物免抵税额如何计算及账务处理分析,针对这个问题小编在下文为大家解答,通过具体例子讲述其会计处理以及对应的财务处理,本文仅供参考。
出口货物免抵税额如何计算及账务处理分析,针对这个问题小编在下文为大家解答,通过具体例子讲述其会计处理以及对应的财务处理,本文仅供参考。
答:免抵税额是指生产企业外销实行免抵退税办法时,外销收入退税额度之内,可以抵顶内销产品应交增值税的金额。
免抵税额视同已征税额,是增值税调库的依据。县级以上税务机关根据上级税务机关批准下达的“免抵税额”调整税收收入;当期免抵税额作为计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的基数。
对于出口货物免抵税额的计算,可以举个例子:
即:假设外销退税额度100万元,本期内销应交税40万元,则可以免抵40万元,剩余60万元待退税。
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收补贴款
以上就是关于“出口货物免抵税额如何计算及账务处理分析”的解答,如果大家还有什么疑问,可以咨询在线老师,或关注微信公众号免费领取相关资料,提升个人能力!
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