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增值税专用发票抵扣进项税的账务处理，小伙伴们都能熟练掌握吗?纳税人在进行处理纳税申报时，对于能抵扣的增值税发票是要定期在网上进行认证抵扣的，这样才能解决当月的增值税申报工作。因此，增值税认证后待抵扣的会计分录怎么做呢?今天小编分享的内容就是相关的账务处理方法，希望能够让大家进一步了解。

增值税专用发票抵扣进项税的账务处理，小伙伴们都能熟练掌握吗?纳税人在进行处理纳税申报时，对于能抵扣的增值税发票是要定期在网上进行认证抵扣的，这样才能解决当月的增值税申报工作。因此，增值税认证后待抵扣的会计分录怎么做呢?今天小编分享的内容就是相关的账务处理方法，希望能够让大家进一步了解。

增值税认证后待抵扣的会计分录

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定:"辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额."

第十一条规定:"辅导期纳税人应当在'应交税金'科目下增设'待抵扣进项税额'明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记'应交税金--待抵扣进项税额'明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记'应交税金--应交增值税(进项税额)'科目,贷记'应交税金--待抵扣进项税额'科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记'应交税金--待抵扣进项税额',红字贷记相关科目."

一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费一应交增值税(进项税额)

贷:应交税费一应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额

记入‘ 应交税费/应交增值税/待抵扣进项税’科目里即可，会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

增值税的账务处理，是要常进行处理的，希望小伙伴们都能掌握，对于增值税的账务处理有疑问的，可以来免费试学相关的培训课程视频哦，会让大家短时间内，掌握做账的方法的。感兴趣的，咨询右方在线客服吧。上述有关增值税认证后待抵扣的会计分录怎么做，就分享到这里了。希望能够帮助大家。