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企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算，这个是需要小伙伴们在做账时，进行掌握的。那么，有关汇算清缴调整所得税的会计分录，是怎么进行编制的呢?虽然汇算清缴工作，每年企业都会进行，但是还会有小伙伴在处理的过程中依然存在诸多问题。为此，小编简单整理了所得税汇算清缴的账务处理方法，希望对大家的工作能起到作用。

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算，这个是需要小伙伴们在做账时，进行掌握的。那么，有关汇算清缴调整所得税的会计分录，是怎么进行编制的呢?虽然汇算清缴工作，每年企业都会进行，但是还会有小伙伴在处理的过程中依然存在诸多问题。为此，小编简单整理了所得税汇算清缴的账务处理方法，希望对大家的工作能起到作用。

汇算清缴调整所得税怎么做帐?

正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上)。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的。

汇算清缴得所得税怎么记账?

1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

上述会计分录的编制，小伙伴们看过之后都掌握了吗?有关“汇算清缴调整所得税的会计分录”就分享到这里了，希望大家都能处理好工作中的账务。更多有关汇算清缴的处理问题，可以咨询网页上的答疑老师哦，我们老师会细心为大家讲解的。