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增值税发票分为专用发票和普通发票，在日常的会计处理工作中，我们都知道增值税专用发票是用来抵扣进项税额的合法依据，是会计人员进行做账的重要凭证，因此，对于增值税发票的处理要及时要合规。有小伙伴会问增值税专用发票滞留有什么风险呢?没有及时处理会有什么影响呢?

增值税发票分为专用发票和普通发票，在日常的会计处理工作中，我们都知道增值税专用发票是用来抵扣进项税额的合法依据，是会计人员进行做账的重要凭证，因此，对于增值税发票的处理要及时要合规。有小伙伴会问增值税专用发票滞留有什么风险呢?没有及时处理会有什么影响呢?

专用发票滞留的风险

滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。换句话讲!你手上拿着对方开给你的增值税专用发票(对方已抄报税)未在规定时间内进行认证，放到“灰尘满面”，“疑点重重”。

为降低税收风险，税务机关会构建滞留发票风险模型，对购货方取得的增值税专用发票未在180天内认证(而销售方已抄报税)，且税额>0的纳税人进行纳税评估。

疑点分析

1、账外经营

部分纳税人隐瞒收入，采取购进货物和销售货物均不入账的手段偷逃税款，对取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留发票。

2、不慎丢失

部分财会人员将进项发票不慎丢失，为避免担责，未向企业财务等有关部门报告，形成滞留发票。

3、不可抗力

出现地震、洪涝灾害或者持有未认证的增值税专用发票财会人员忽然死亡等客观情况，形成滞留发票。

4、买卖纠纷

销售方发票虽已开具但因合同纠纷(如：购货方未支付货款等)不予交付，造成购货方超期未认证形成滞留发票。

5、未达要求

购货方虽改为一般纳税人，但在小规模纳税人期间取得的增值税专用发票不能抵扣。

6、不予抵扣

购进免税货物取得的增值税专用发票不得认证;购进货物用于非应税项目的专用发票不得认证。

7、用途改变

购货方取得增值税专用发票后，在专票认证前将货物用于非应税项目，如发放职工福利等行为，自行将该发票不予抵扣认证，导致出现滞留发票。

整改措施

1、一种行为

税务机关开展税务稽查，企业承担相应的法律后果;

2、第二种行为

企业登报作废，接受税务机关相关处理，同时承担相应后果;

3、第三种行为

应在不可抗力消除后，立即上报主管税务机关，待审核完毕后，允许纳税人继续抵扣;

4、第四种行为

购货方在拿到增值税专用发票的同时，立即上报主管税务机关，待审核完毕后，允许纳税人继续抵扣;

5、第五种行为

购货方对在小规模纳税人期间取得的专票，要求销货方重新开具普通发票;

6、7第六种、第七种行为

购货方先认证后作进项转出.

增值税专用发票是企业纳税人抵扣进项税额的重要凭证，因此，大家都要按照规定及时抵扣。看到这里，有关“增值税专用发票滞留有什么风险?”的内容就到这里结束了。更多有关专票抵扣的问题，欢迎咨询网页上的答疑老师吧。或者可以通过扫描页面下方的二维码，来试学相关专票抵扣的课程视频吧，会让大家顺利地处理工作内容的!