税率用错税率差补增值税怎么做账,相关内容和会计分录小编已经为大家整理在了下面的文章!不了解的小伙伴可以参考下面的文章、快来一起学习吧!
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可以先申请开具红字增值税发票,然后重新开具。
提示:
根据国家税务总局公告2016年第47号,需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种:
(1)购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形,但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;
(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回的;
(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。
其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表。
当月:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税计提:借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城建税(应交增值税7%) -教育费附加(应交增值税3%) -地方教育费附加(应交增值税1% )下月交税时:借:应交税费-未交增值税 -应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷:银行存款。
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