年未应收帐款与实际不符怎么办?账面应收账款与实际应收账款不符时,小伙伴们遇到这种情况时,是怎么进行处理的呢?详细的会计分录是怎么进行调整的呢?对于这种情况出现不会进行会计处理的小伙伴,来仔细阅读下文的详细情况说明吧。
年未应收帐款与实际不符怎么办?账面应收账款与实际应收账款不符时,小伙伴们遇到这种情况时,是怎么进行处理的呢?详细的会计分录是怎么进行调整的呢?对于这种情况出现不会进行会计处理的小伙伴,来仔细阅读下文的详细情况说明吧。
1、账面应收账款比实际应收账款金额大,应向主管财务报告情况,查明原因作账务调整处理。在未查明原因前应转入待处理损失科目。如:
收到A公司账款比账面短款原因不明
借:银行存款
借:待损失处理一A公司欠据与账面不符
贷:应收账款一A公司
2、少计应收账款,应该相应也少计收入和税金了吧。
比如,账上应收账款-A客户 100元,实际上对方需要支付120元?如果是这种情况,可以补记应收账款,或者在收到120元的时候,
借:银行存款 120
贷:应收账款 100
贷:主营业务收入 20(如果涉及增值税,还应分拆成收入和应交增值税)
应收帐款无法收回的款项该如何处理
坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。按照有关会计准则,具有以下特征之一的应收账项,应确认为坏账损失:
1) 因债务人单位撤销,依照企业法进行清算后,确实无法追回的应收账款;
2) 因债务人死亡,已经无遗产可供清偿,又无义务承担人,确认无法收回的应收账款;
3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年,经多次催讨,确实不能收回的应收账款。
坏账损失的核算有两种方法:直接转销法和备抵法。
1、直接转销法
直接转销法,是指在实际发生坏账损失时,直接从应收账款中转销,列作当期管理费用的方法。
确认坏账时:
借:管理费用--坏账损失
贷:应收账款--××公司
已冲销的应收账款又收回:
借:应收账款--××公司
贷:管理费用--坏账损失
同时:
借:银行存款
贷:应收账款--××公司
直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益,简单明了。但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来,影响收入与费用的正确配比,不符合会计核算的稳健性原则。这一方法适用于商业信用较少,坏账损失风险小的企业。
2、备抵法
备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失,并列入当期费用,形成企业的坏账准备,待实际发生坏账损失时,再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。计提 坏帐准备的方法有三种:应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。通常使用的是应收账款余额百分比法。这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高,且 数额较大的企业,更符合稳健性原则。备抵法的账务处理方法为:
期末按一定标准计提坏账准备:
借:管理费用
贷:坏账准备(计提数)
确认无法收回的坏账:
借:坏账准备(确认数)
贷:应收账款--××公司
期末,若提取的坏账准备大于实际冲减数时:
借:坏账准备
贷:管理费用
期末,提取的坏账准备小于实际冲减数,需补提坏账准备时:
借:管理费用
贷:坏账准备
坏账损失又收回时:
借:应收账款--××公司
贷:坏账准备
同时:
借:银行存款
贷:应收账款--××公司
上述有关“年未应收帐款与实际不符怎么办”的内容,就为大家整理完了。如果有不会处理的小伙伴,可以咨询右方在线客服。或者,可以添加右上方的老师微信,来进行一对一的咨询哦,我们老师会帮助大家解决工作问题的。
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