用户注册

增值税的实操处理对于各位会计人员来说本就是需要会计人员全面需要重视的知识内容，尤其是企业的增值税在处理的税后也是需要在月末的时候进行结转，其中的各种知识内容也都是需要各位会计人员全面进行掌握的，因此小编今天就主要的为大家总结了有关一般纳税人增值税月末结转分录的知识内容了。

增值税的实操处理对于各位会计人员来说本就是需要会计人员全面需要重视的知识内容，尤其是企业的增值税在处理的税后也是需要在月末的时候进行结转，其中的各种知识内容也都是需要各位会计人员全面进行掌握的，因此小编今天就主要的为大家总结了有关一般纳税人增值税月末结转分录的知识内容了。

1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷：应缴税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应缴税费 -- 未交增值税

贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后：

借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000

贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000。

由于文章的篇幅内容有限制，于是小编今天就为大家总结这么多有关一般纳税人增值税月末结转分录的知识内容了，各位会计人员如果还想学习更多会计税务处理等实操内容，可以咨询关注我们，不断在会计行业取得更好的发展，更加全面详细的学习各方面税务的知识点。