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税控盘维护费记营业外收入吗，这个是计入管理费用科目!税控盘的维护费用可以全额抵扣、其进项税是不可以再进行抵扣!下面就是详细的内容介绍、快来一起看看吧!

税控盘维护费记营业外收入吗，这个是计入管理费用科目!税控盘的维护费用可以全额抵扣、其进项税是不可以再进行抵扣!下面就是详细的内容介绍、快来一起看看吧!

税控盘维护费要记营业外收入吗?

是冲的管理费用，税控盘维护费全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣。具体会计处理如下：

1、一般纳税人会计处理如下：

实际支付技术维护费时

借：管理费用

贷：银行存款

实际申报抵减增值税税额时

借：应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

2、小规模纳税人会计处理如下：

实际支付技术维护费时

借：管理费用

贷：银行存款

实际申报抵减增值税税额时

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

税控盘维护费全额抵扣的申报

1、一般纳税人的申报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第23栏“应纳税额减征额”。《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称选择，财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

本期产生的应纳税额小于可抵扣金额的，剩下的部分可以留到下次继续抵减。

2、小规模纳税人的申报

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写。可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》。

上面就是今天的所有内容，如果您还有什么关于税控盘维护费记营业外收入吗的问题想要咨询的话，欢迎关注我们的客服，学习更多会计知识，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，希望您在会计的道路上发展的越来越好。