用户注册

税务的实操处理对于各位会计人员来说都是非常重要的知识内容，并且也是需要各位会计人员需要全面进行学习的知识点，尤其是增值税的相关内容处理更需要我们全面进行学习掌握的知识内容，于是小编今天就为大家整理了有关增值税会计分录的知识内容。

税务的实操处理对于各位会计人员来说都是非常重要的知识内容，并且也是需要各位会计人员需要全面进行学习的知识点，尤其是增值税的相关内容处理更需要我们全面进行学习掌握的知识内容，于是小编今天就为大家整理了有关增值税会计分录的知识内容。

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(3)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

一、购进商品或接受劳务的账务处理.

1、购进业务的账务处理(进项税额允许抵扣)

借:在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等

应交税费-应交增值税(进项税额) (按当月已认证的可抵扣增值税)

应交税费-待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)

贷:应付账款/应付票据/银行存款

如果发生退货:(1)原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;(2)原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录.

2、购进商品或服务,进项税额不得抵扣的账务处理

取得增值税专用发票时:

借:无形资产/固定资产/管理费用

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后:

借:无形资产/固定资产/管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的.

由于文章的篇幅内容有限，小编今天就主要的为大家总结这么多关于增值税会计分录的知识内容了，各位会计人员如果还想学习更多税务实操处理的知识内容，可以咨询关注我们，领取更多会计实操处理的课程内容在会计行业取得更好的发展。