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什么是递延所得税?很多小伙伴对于递延所得税不是很理解。其实没那么难理解。所谓的递延所得税，其实就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，然后进行相关的差异核算。接下来通过实际案例来进行详细的了解吧。

什么是递延所得税?很多小伙伴对于递延所得税不是很理解。其实没那么难理解。所谓的递延所得税，其实就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，然后进行相关的差异核算。接下来通过实际案例来进行详细的了解吧。

递延所得税是什么意思?

递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。

那么什么是递延所得税资产和负债呢?

先说资产，资产的定义，是过去交易或者事项形成的，企业拥有控制的，未来能给企业带来经济利益的事项。

而递延所得税资产，首先它是一项资产。它是从哪方面满足资产定义的呢。

比如一台1000万的机器，会计上折旧期为5年，税法折旧期为10年，利润总额1000万，那么会计上提折旧200万，税法上提折旧100万，税法的折旧少100万，计入的成本费用的折旧也少100万，那税法上的利润总额就应该调整为1100万，交所得税275。所以我们多交了25的税。但是未来总的折旧都是一样的，现在多交，未来就会少交，未来就可以用它来抵扣税款，未来就会给企业带来利益。

所以

DR:递延所得税资产25

所得税费用250

CR:应交税费275

比如还是看折旧，一个原值1000万的机器，会计上规定折旧期为10年，税法上规定为5年，利润总额为1000万，那么会计上提折旧100万，税法提折旧200万，那么，税法多折旧100万，计入成本费用中的折旧也就多100万，那么利润减少100万为900万，应交所得税就为225

所以

DR:所得税费用250

CR:递延所得税负债25

应交税费225

因为是负债，可以理解为，我们欠的钱，也就是欠税务局的钱，未来我们需要慢慢还上。所以就是目前少交了税，未来需要多交税款。

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综上：会计计算的费用，大于税法计算的费用，那么会计的利润就小，税法的利润就大，因为缴税是按税法来交的，那么久要多交税，也就是把未来的税也交上了，未来可以少缴税，所以记递延所得税资产。递延所得税负债则相反。这就是暂时性差异。最终的利润总额*税率，一定等于最终的所得税费用。如果不等，那就是永久性差异。

递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。好了，上述文章介绍了什么是递延所得税?看过有疑问的，可以咨询我们的在线答疑老师哦!