税务的实操处理以及缴纳都是需要会计人员全面进行重视并需要处理的工作内容,因此就有很多会计人员会忽视有关税前扣除的实操内容,于是为了大家能够更加全面的掌握税务的实操处理,小编今天就主要为大家整理了有关企业向个人借款支付利息税前扣除的知识点。
税务的实操处理以及缴纳都是需要会计人员全面进行重视并需要处理的工作内容,因此就有很多会计人员会忽视有关税前扣除的实操内容,于是为了大家能够更加全面的掌握税务的实操处理,小编今天就主要为大家整理了有关企业向个人借款支付利息税前扣除的知识点。
企业向个人借款,向其支付利息,若是取得收据不能在企业所得税前扣除,企业可要求个人到税务机关代开发票,取得正规发票,方可按规定在税前扣除。
1、首先,企业与个人之间要签订借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营,从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
2、同时,要取得利息费用的发票,否则没法在企业所得税前扣除,个人可以持相关手续去国税大厅代开增值税发票,缴纳3%的增值税以及相关附加税费,并依法按照"利息、股息、红利所得"项目代扣20%的个人所得税。
3、由于股东属于公司的关联方,要注意债资比例是否超过了2:1,也就是公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍,只有2倍以内的利息费用才可以税前扣除。
4、同时,还要注意公司向股东个人的借款利率是否超过了金融企业同期同类贷款利率,只有不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
5、并且,还要特别注意:企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。
6、同时,还要注意企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出,不得在企业所得税前扣除。
7、最后,还要注意:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
由于文章的篇幅内容有限,因此小编就为大家整理了有关企业向个人借款支付利息税前扣除的知识内容,各位会计人员还想学习更多税务实操的知识点,可以关注咨询我们在会计行业学习更多会计实操处理的知识内容。
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