培训费没有发票怎么做账?企业为员工进行培训期间是会产生很多费用的,那么,这些费用就要有相对应的发票,来作为财务人员进行入账的证据了。那么,培训费的发票没有及时开具出来,要怎么入账登记呢?培训费没有发票怎么做账?
培训费没有发票怎么做账?企业为员工进行培训期间是会产生很多费用的,那么,这些费用就要有相对应的发票,来作为财务人员进行入账的证据了。那么,培训费的发票没有及时开具出来,要怎么入账登记呢?培训费没有发票怎么做账?
未开发票可以先做预收账款哦。
做完预收等到开票的时候再做收入和税就可以了。
先收款,后开票的会计分录是:
1、收到款时:
借:银行存款
贷:预收账款
2、开具发票后:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
培训费的所得税处理
1、《企业所得税法》第八条规定“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”
2、《企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“ 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”
因此,一般企业发生的培训费,作为职工教育经费,不超过当年度工资薪金总额2.5%的部分,可以据实在企业所得税税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,没有时间限制。
3、对于高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业而言,实际发生的职工教育经费支出(包含培训费),不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
4、对于集成电路设计企业和符合条件软件企业,发生的职工培训费,应单独进行核算,并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
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