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纳税申报过程中是需要做很多工作的，详细的会计分录是需要相关的负责人来进行编制的，这样才能进行填报纳税申报表。那么，计提与缴纳增值税的账务处理，要怎么做才合适呢?虽然这样的工作是大家常会处理的，但是还有小伙伴在处理时，遇到解决不了的问题。就好比接下来的这个问题：计提应交增值税为负的会计分录怎么做?

纳税申报过程中是需要做很多工作的，详细的会计分录是需要相关的负责人来进行编制的，这样才能进行填报纳税申报表。那么，计提与缴纳增值税的账务处理，要怎么做才合适呢?虽然这样的工作是大家常会处理的，但是还有小伙伴在处理时，遇到解决不了的问题。就好比接下来的这个问题：计提应交增值税为负的会计分录怎么做?

计提应交增值税为负的会计分录

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

计提本月应交增值税如何做会计分录?

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：

(一)“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(二)月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

上述文章就是小编整理的有关“计提应交增值税为负的会计分录怎么做”，都有简单的了解吗，还有其他有疑问的，立即咨询网页上的答疑老师吧。在会计工作中，有什么解决不了的问题，小伙伴们，可以扫描页面下方微信公众号，随时把相关问题以及联系方式留言给我们，我们的老师会及时答复的。更有会计做账资讯供大家学习，多多关注吧!