很多小朋友都想去外贸企业工作,说是外贸企业工资比较高,福利比较好。既然想要去外贸企业工作,必定会接触到出口退税账务处理,今天,天华君就为大家总结:外贸企业出口退税会计做账如何处理?会计分录如何做?
很多小朋友都想去外贸企业工作,说是外贸企业工资比较高,福利比较好。既然想要去外贸企业工作,必定会接触到出口退税账务处理,今天,天华君就为大家总结:外贸企业出口退税会计做账如何处理?会计分录如何做?
出口退税账务处理
销售收入:
借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX
贷:主营业务收入--出口销售
结转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷:库存商品--XXX
不可退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
出口退税:
借:其他应收款-出口退税或应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
内资生产企业出口退税计算公式是怎样的?
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)
(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且 季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:
(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:
当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值
今天外贸出口退税的内容就到这里你学会了吗?想要学习更多出口退税实务课程,微信扫描下方二维码 ,超值做账课件大礼包等你来拿!
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