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企业所得税和增值税的区别，企业所得税是针对企业的净利润来征收、增值税是针对企业增值额来征收!下面就是更为具体的知识、快来一起学习吧!

企业所得税和增值税的区别，企业所得税是针对企业的净利润来征收、增值税是针对企业增值额来征收!下面就是更为具体的知识、快来一起学习吧!

企业所得税和增值税的区别有哪些

增值税是针对货物与服务的增值部分收的，简单的说就是进销差价10%或16%。而且这个税种，对于一般纳税人而言是代收代付的，是价外税，不能计入销售收入。

应交税金计算公式：

一般纳税人为：销项税额-进项税额。

小规模纳税人为：销售额×征收率

所得税是针对企业的净利润来征收的。

销售收入-销售成本是毛利润，这个毛利润还要加上营业务收入、投资收益，减去营业费用、财务费用等等，全部算完的这个利润，再乘以25%就是你们应该交的所得税。

经营性租赁业务的增值税与企业所得税差异

会计处理方面：《企业会计准则第21号——租赁》(财会〔2006〕3号)第二十六条：对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益;其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。此例中，租金收入应分摊至各月，在一次性收到全年租金时，应作预收账款处理。

增值税方面：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第十九条：增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(二)进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第(二)项：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。此例中，甲公司已收款且开具了发票，增值税纳税义务为开具发票当天。

企业所得税方面：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)一、关于租金收入确认问题：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。此例中，合同签订的是一年的租赁期，按照权责发生制原则，企业所得税的收入确认应分摊至各月。

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