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企业所得税是企业在经营过程中涉及到的主要税种，因此相关的纳税人对于此项工作的处理是十分重视的。作为企业的财务人员，应该对相关的纳税申报工作要熟练掌握，这样才能避免出错。那么，所得税费用如何计算呢?今天小编带来了相关案例，来认真阅读吧!

企业所得税是企业在经营过程中涉及到的主要税种，因此相关的纳税人对于此项工作的处理是十分重视的。作为企业的财务人员，应该对相关的纳税申报工作要熟练掌握，这样才能避免出错。那么，所得税费用如何计算呢?今天小编带来了相关案例，来认真阅读吧!

所得税费用怎么算?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

因此实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

企业所得税是怎么算的?

所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：

(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元

(2)全年产品销售成本3680万元

(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元

(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)

要求：

(1)计算该企业2014年利润总额

(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)

解答：

(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

(2)需要调整的项目如下：

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元;

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除;

3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元;

新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元;

综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

看了上述文章内容，相信小伙伴们都有了进一步了解。所得税费用如何计算?就为大家分享到这里了。好了，还有其他疑问的，可以咨询在线答疑老师哦。同时扫描页面下方二维码，来免费试学更多有关会计实操课程视频吧，会对小伙伴们处理会计工作有益处的!