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计算土地增值税时，一定要了解相关的征税规定，在税法要求的范围内进行核算相应的应纳税费。允许扣除的项目，一定要处理好。那么，土地增值税扣除项目包括哪些呢?纳税申报工作一项都是十分严谨的工作，因此大家应该要重视起来，不能出错。对于土地增值税纳税申报有疑问的，接着看吧!

计算土地增值税时，一定要了解相关的征税规定，在税法要求的范围内进行核算相应的应纳税费。允许扣除的项目，一定要处理好。那么，土地增值税扣除项目包括哪些呢?纳税申报工作一项都是十分严谨的工作，因此大家应该要重视起来，不能出错。对于土地增值税纳税申报有疑问的，接着看吧!

土地增值税扣除项目

计算土地增值额时税法允许扣除的项目。主要包括：

(1)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。

(2)开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。

(3)开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

(4)经当地税务机关旧房和建筑物的评估价格(指在转让已使用的房屋和建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格)。

(5)与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。纳税人转让房地产时缴纳的教育费附加可以视同税金扣除。

(6)从事房地产开发的纳税人可以按照上第一、二项金额之和加计20%的扣除额。

土地增值税四级超率累进税率表

级数 增值额占扣除项目金额的(%) 税率(%) 速算扣除系数

1 50%以下部分 30 0

2 超过50%,未超过100%的部分 40 5

3 超过100%,未超过200%的部分 50 15

4 超过200%以上的部分 60 35

计税方法

1.采取预征方式征收:对从事房地产开发的纳税人(包括外商投资企业)在房地产开发项目全部竣工结算前取得的房地产转让收入(包括采取分期收款销售方法取得的预收款项)按1%预征土地增值税.待每一计税项目竣工办理结算并全部转让完毕后,再进行清算,多退少补):

预缴税额=销售收入×预征率

2.采取结算方式征收:

应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额x速算扣除系数

上述文章就是土地增值税扣除项目包括哪些的全部内容了，就为大家分享到这里了，供大家参考学习。看过有疑问的小伙伴，咨询网页上的答疑老师吧。此外，对会计实操课程感兴趣的小伙伴，欢迎咨询右方在线客服吧。或者，可以通过关注下方公众号来免费体验相关的做账课程视频哦!