现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。今天小编就带出纳员认识库存现金日记账的结账相关内容,希望可以帮助你完成出纳做账。
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。今天小编就带出纳员认识库存现金日记账的结账相关内容,希望可以帮助你完成出纳做账。
一、概述
库存现金日记账的结账指的是在本期(一般为本月)现金收入款业务已全部登记入账并已对账的基础上,结出本期发生额合计和期末余额的操作行为。
二、具体操作步骤
以月末结账为例,月末结账应该按照以下步骤操作:
1、检查本月发生或者完成的现金收付业务是否已经全部登记入账。
2、对账。
3、在库存现金日记账的月末最后一笔记录的下面划通栏单红线,在下方分别结出收入栏和付出栏的本月合计数及月末余额,在“摘要栏”中注明“本月合计”字样,再在“本月合计”行下面划通栏单红线。
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