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税务的处理是很多会计人员工作的过程中都会接触到的会计知识内容，并且由于税务的处理难度是比较高的，因此会计人员如果想要在会计行业取得更好的发展就需要对税务的内容有更加深入的掌握，因此小编今天就为大家整理了有关代扣代缴企业所得税的知识内容，快让我们一起学习一下吧！

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1、借:管理费用(或其他费用项目)，贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项，贷:应交税金

税务的计算步骤：

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

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