增值税滞留票怎么处理呢,企业主要涉及到的税种有企业所得税和增值税!所得税税前扣除项目需要有发票作为扣除依据!下面就是相关的介绍、快来一起看看吧!
增值税滞留票怎么处理呢,企业主要涉及到的税种有企业所得税和增值税!所得税税前扣除项目需要有发票作为扣除依据!下面就是相关的介绍、快来一起看看吧!
(1)取得发票并支付货款:
借:职工福利费46282.06
管理费用——业务费32478.63
固定资产——燃气灶具23931.62
应交税金——待认证进项税额17457.69
贷:银行存款120150
(2)当期对上述发票进行认证后:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)17457.69
贷:应交税金——待认证进项税额17457.69
(3)因为上述金额不可以抵扣销项税额,进行进项税额转出处理:
借:职工福利费7867.94
管理费用——业务费5521.37
固定资产——燃气灶具4068.38
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17457.69
滞留发票指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没有进行认证抵扣的增值税专用发票。企业取得的增值税专用发票,并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额(后面会对不能抵扣的进项税专用发票进行详细说明)。一些企业有很多增值税专用发票滞留票,通过实地调研和系统分析后,我们发现大部分滞留票产生的原因,是由于财务人员没有按照规定进行正确的账务处理(这里不考虑违法原因而产生的滞留票)。
很多企业取得不能抵扣的增值税专用发票抵扣联后,就没有在增值税专用发票认证系统中认证抵扣,也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报,而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目。
某企业当期取得的部分增值税专用发票,进项税额按规定不能抵扣。财务人员仅做如下会计分录:(单位:元)
借:职工福利费54150
管理费用——业务费38000
固定资产——燃气灶具28000
贷:银行存款120150
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