用户注册

财务人们都知道，建筑类会计的科目设置与工业会计的会计科目设置有所不同，这主要是因为建筑业工期较长且耗费高，需要设置工程施工科目，这就到是了许多会计在转型建筑类会计时十分艰难。那么，今天小编就带大家简单的了解一下?建筑企业预交增值税有两种情况：

财务人们都知道，建筑类会计的科目设置与工业会计的会计科目设置有所不同，这主要是因为建筑业工期较长且耗费高，需要设置工程施工科目，这就到是了许多会计在转型建筑类会计时十分艰难。那么，今天小编就带大家简单的了解一下建筑企业预交增值税的两种情况：

1、跨地区提供建筑服务

按照总局公告2017年第11号规定，建筑企业如果在同一地级行政区内提供建筑服务，无需预交税款，直接在征管局申报即可；如果跨越地级行政区，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2、收到预收款预交增值税

建筑安装企业，在经营活动中收到预收款，需要预缴增值税。

根据财税[2017]58号文件《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定：

三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。具体交法同上面的跨区域预征，这里不再赘述。

【延伸拓展】

预缴增值税的账务处理

举个例子

某建安异地项目，在项目所在地预缴增值税10万元，公司机构所在地本期应交增值税15万元

1、异地预缴

借：应交税费—预缴增值税 10

贷：银行存款         10

2、月末处理

A、结转未交

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15

贷： 应交税费—未交增值税       15

B、预缴转入未缴增值税

借：应交税费—未交增值税  10

贷：应交税费—预交增值税 10

3、次月申报缴纳

借：应交税费—未交增值税     5

贷：银行存款            5

对于增值税预征，税务稽查关注的重点是三个

——是否按照纳税义务发生时间预征；

——是否按照税法要求在建筑服务发生地预征；

——如果有分包，是否按照税法要求具备了分包扣除条件，并取得了分包方提供的增值税发票。有想要学习会计的同学，

欢迎大家扫描下方二维码，关注“会计教练”公众号，

即可领取视频讲解课程、精心整理的PPT课件资料和模拟考试题库等一整套系统的会计学习教程！

如有疑问还可以咨询在线答疑老师为你网上解答。你还在等什么快来关注吧！